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Solo 401(k) vs SEP IRA：2026年SECURE Act 2.0下で年収$200kの個人事業主が選ぶべきは？
SECURE Act 2.0の施行により激変する米国のリタイアメントプラン。年収20万ドルの高所得ソロプレナーにとって最適な選択肢を徹底ガイドします。
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節税対策
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要点
- 年収20万ドル層では、拠点枠の大きいSolo 401(k)が節税面で圧倒的に有利である。
- SECURE Act 2.0によりSEP IRAでもRoth拠出が可能になったが、依然として合計拠出上限はSolo 401(k)が高い。
- 2026年以降、高所得者のキャッチアップ拠出がRoth限定になるため、2025年までの税引き前拠出が重要戦略となる。
- Solo 401(k)は残高25万ドル超でForm 5500-EZの提出義務が生じる点に注意が必要。
- Section 179は2024年度、最大122万ドルの設備投資を即時に全額経費化できる。
- Section 199A（QBI控除）により、S法人の純利益の最大20%が所得税控除の対象となる。
読者からの質問
- 年収20万ドルの個人事業主に最適なプランはどちらですか？
- 最大限の拠出と節税を重視するならSolo 401(k)が最適です。拠出枠がSEP IRAより約$23,000多く確保できるためです。
- SECURE Act 2.0による最大の変更点は？
- SEP IRAでのRoth拠出が可能になったことと、Solo 401(k)の設立期限が確定申告時まで延長されたことです。
- 事務作業を減らしたい場合はどちらが良いですか？
- SEP IRAです。Solo 401(k)は残高が25万ドルを超えるとIRSへの報告義務が生じますが、SEP IRAにはその義務がありません。
- Section 179で赤字を作ることは可能ですか？
- Section 179は事業利益を超えて控除することはできず、赤字は作れません。余った額は翌年以降に繰り越せます。
- 中古の機械でもSection 179は適用できますか？
- はい、新品・中古を問わず、ビジネスで50%以上使用される適格資産であれば適用可能です。
- Section 199A控除はいつ廃止されますか？
- 現行法では2025年12月31日をもって期限切れとなります。議会による延長がない限り、2026年からは適用されません。