ビジネスと戦略
Solo 401(k) vs SEP IRA：2026年SECURE Act 2.0下で年収$200kの個人事業主が選ぶべきは？
SECURE Act 2.0の施行により激変する米国のリタイアメントプラン。年収20万ドルの高所得ソロプレナーにとって最適な選択肢を徹底ガイドします。
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節税対策
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要点
- 年収20万ドル層では、拠点枠の大きいSolo 401(k)が節税面で圧倒的に有利である。
- SECURE Act 2.0によりSEP IRAでもRoth拠出が可能になったが、依然として合計拠出上限はSolo 401(k)が高い。
- 2026年以降、高所得者のキャッチアップ拠出がRoth限定になるため、2025年までの税引き前拠出が重要戦略となる。
- Solo 401(k)は残高25万ドル超でForm 5500-EZの提出義務が生じる点に注意が必要。
- 1031交換の適用には、2年間の保有と年間14日以内の個人利用という「セーフハーバー」の遵守が鍵となる。
- 2026年に向けボーナス償却が段階的に廃止されるため、早期の物件買い替え検討がキャッシュフローに有利。
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読者からの質問
- 年収20万ドルの個人事業主に最適なプランはどちらですか？
- 最大限の拠出と節税を重視するならSolo 401(k)が最適です。拠出枠がSEP IRAより約$23,000多く確保できるためです。
- SECURE Act 2.0による最大の変更点は？
- SEP IRAでのRoth拠出が可能になったことと、Solo 401(k)の設立期限が確定申告時まで延長されたことです。
- 事務作業を減らしたい場合はどちらが良いですか？
- SEP IRAです。Solo 401(k)は残高が25万ドルを超えるとIRSへの報告義務が生じますが、SEP IRAにはその義務がありません。
- Airbnb物件で1031交換を成功させるための最低保有期間は？
- IRSのセーフハーバー指針に基づき、売却前の24ヶ月間、各年12ヶ月ごとに投資用として運用されている必要があります。
- 個人で別荘として使っている期間があっても大丈夫ですか？
- 各12ヶ月の期間において、個人利用が14日以内、または実際の賃貸日数の10%以内のいずれか多い方であれば、1031交換の適格性を維持できる可能性が高いです。
- 2026年の改正で何が変わるのですか？
- 主にボーナス償却の廃止（0%化）が予測されており、これにより短期賃貸物件の初年度の大きな赤字計上による節税メリットが縮小します。
- Tax-Loss Harvesting（TLH）の最大のメリットは何ですか？
- 投資の損失を利益と相殺することで、支払うべき税金を減らし、その節税分を再投資に回すことで長期的な複利効果（アフタータックス・リターン）を高めることです。
- WealthfrontとBetterment、どちらの節税効果が高いですか？
- 一般的に、預かり資産額が10万ドルを超える場合は、個別株を直接運用するDirect Indexingを備えたWealthfrontの方が、より多くの損出し機会を創出できる傾向があります。